在當今全球變化迅速的時代，企業面臨的風險和機遇變得越來越複雜。為了更好地應對這些挑戰，情境分析（Scenario Analysis）成為了企業不可或缺的一部分。情境分析不僅能幫助企業預測未來可能發生的事件，還能為企業提供應對這些事件的策略和方向。
情境分析是通過測試和評估未來可能發生的事件，為公司提供風險和機遇的前瞻性評估。所謂的情境是在假設的情境下構建，根據這些情境，企業可以推斷未來的發展方向和路徑，從而制定應對不同環境變化的方法。情境分析強調的是觸發情境的關鍵要素，而非詳細的未來發展。例如全球二氧化碳排放持續上升，並無減退跡象，此為一個關鍵要素，導致全球暖化加劇，使得全球平均氣溫上升攝氏1度。
情境分析需要全面的批判性思考，通過提出不同的未來情境選擇，鼓勵企業更靈活地應對未來的變化，而對於應對氣候變化尤為有效，因為企業可以探索不同程度的氣候變化情境，如溫度上升、海平面上升、極端氣候事件和政策反應。
情境分析廣泛被企業用來分析和評估風險與機會，原因如下：
- 提供對未來多種可能性的全面觀點
- 更徹底地審視各種潛在未來情境的條件和發展
- 建立高透明度的系統，管理未來的風險與機會
- 改善規劃和制定可行的策略
- 針對未來結果對現有策略進行壓力測試，靈活應對潛在風險
- 通過情境分析評估資產組合和投資機會，找出弱點，改進資本分配決策
設計情境的基本特性
企業在設計情境和進行分析時應秉持以下幾個基本特性：
- 合理性（Plausible）：情境中的事件應有可能發生
- 獨特性（Distinctive）：應使用不同組合及時間情境來探討相同關鍵因素
- 一致性（Consistent）：情境分析不應影響現有策略，除非與實行情境分析的步驟衝突
- 相關性（Relevant）：每種情境都應對氣候相關風險與機遇有具體見解
- 挑戰性（Challenging）：應探索不同情境的替代方案
TCFD 提供的情境分析步驟而TCFD亦提供6個步驟助企業實施情境分析：
- 確保管治層關注：提高董事會和高級管理層對氣候變化風險的意識
- 評估氣候相關風險的重要性：利用重要性評估程序來排定氣候相關風險的優先順序
- 識別和定義情境範圍：選擇適合自身的情境進行分析，如氣候變化情境、過渡風險和實體風險
- 評估業務影響：分析每個已定義情境的結果，如效益、成本、資產等
- 確定潛在的應對措施：評估現有策略的穩健性，並影響未來策略規劃
- 記錄及披露：記錄和報告整個流程，並披露結果
總結而言，情境分析可以幫助企業在環境、社會和管治因素的複雜領域中，通過探索未來事件、評估風險與機會，制定彈性策略，從而強化企業復原能力、促進可持續成長，並建立與持份者之間的信任。
